出版月份 (Publication Period) : 2021-12 / 誌謝:《中華會計學刊》特別感謝科技部人文社會科學研究中心補助2021年期刊編輯費用,以及勤業眾信聯合會計師事務所與安永聯合會計師事務所相關贊助。